§ 92 EStGBescheinigung

XI.: Altersvorsorgezulage

Gesetz: EStGStand der Fassung: 04.08.2026Quelle: gesetze-im-internet.de

Gesetzestext § 92 EStG (amtliche Fassung)

¹Der Anbieter hat dem Zulageberechtigten jährlich bis zum Ablauf des auf das Beitragsjahr folgenden Jahres eine Bescheinigung nach amtlich vorgeschriebenem Muster zu erteilen über

1.: die Höhe der im abgelaufenen Beitragsjahr geleisteten Altersvorsorgebeiträge (Beiträge und Tilgungsleistungen),
2.: die Ermittlungsergebnisse (§ 90) im abgelaufenen Beitragsjahr,
3.: die Summe der bis zum Ende des abgelaufenen Beitragsjahres dem Vertrag gutgeschriebenen Zulagen,
4.: die Summe der bis zum Ende des abgelaufenen Beitragsjahres geleisteten Altersvorsorgebeiträge (Beiträge und Tilgungsleistungen),
5.: den Stand des Altersvorsorgevermögens,
6.: den Stand des Wohnförderkontos (§ 92a Absatz 2 Satz 1), sofern er diesen von der zentralen Stelle mitgeteilt bekommen hat, und
7.: die Bestätigung der durch den Anbieter erfolgten Datenübermittlung an die zentrale Stelle im Fall des § 10a Absatz 5 Satz 1.

²Einer jährlichen Bescheinigung bedarf es nicht, wenn zu Satz 1 Nummer 1, 2, 6 und 7 keine Angaben erforderlich sind und sich zu Satz 1 Nummer 3 bis 5 keine Änderungen gegenüber der zuletzt erteilten Bescheinigung ergeben. ³Liegen die Voraussetzungen des Satzes 2 nur hinsichtlich der Angabe nach Satz 1 Nummer 6 nicht vor und wurde die Geschäftsbeziehung im Hinblick auf den jeweiligen Altersvorsorgevertrag zwischen Zulageberechtigtem und Anbieter beendet, weil

1.: das angesparte Kapital vollständig aus dem Altersvorsorgevertrag entnommen wurde oder
2.: das gewährte Darlehen vollständig getilgt wurde,

bedarf es keiner jährlichen Bescheinigung, wenn der Anbieter dem Zulageberechtigten in einer Bescheinigung im Sinne dieser Vorschrift Folgendes mitteilt: „Das Wohnförderkonto erhöht sich bis zum Beginn der Auszahlungsphase jährlich um 2 Prozent, solange Sie keine Zahlungen zur Minderung des Wohnförderkontos leisten.“ ⁴Der Anbieter kann dem Zulageberechtigten mit dessen Einverständnis die Bescheinigung auch elektronisch bereitstellen.

(+++ § 92: Zur Anwendung vgl. § 52 +++)

Amtliche Quelle: Einkommensteuergesetz, § 92, Neuf: Neugefasst durch Bek. v. 8.10.2009 I 3366, 3862; | Stand: zuletzt geändert durch…, abgerufen über gesetze-im-internet.de.

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§ 92 EStG · Absatz/Satz anfügen: § 92 Abs. 1 S. 1 EStG

Weitere Normen in „XI.: Altersvorsorgezulage“

§ 79 EStG Zulageberechtigte
§ 80 EStG Anbieter
§ 81 EStG Zentrale Stelle
§ 81a EStG Zuständige Stelle
§ 82 EStG Altersvorsorgebeiträge
§ 83 EStG Altersvorsorgezulage
§ 84 EStG Grundzulage
§ 85 EStG Kinderzulage
§ 86 EStG Mindesteigenbeitrag
§ 87 EStG Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88 EStG Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89 EStG Antrag
§ 90 EStG Verfahren
§ 91 EStG Datenerhebung und Datenabgleich

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